Split payment – kiedy jest obowiązkowy i jak wpływa na płynność finansową firmy?
2025-06-16
VAT w e-commerce – najczęstsze błędy sprzedawców internetowych
2025-09-01Od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się przepisy dotyczące rozliczania samochodów osobowych w firmie. Nowe limity amortyzacji i kosztów leasingu będą zależne od poziomu emisji CO₂ pojazdu. To oznacza, że wybór auta może mieć bezpośredni wpływ na wysokość kosztów podatkowych.
Zmiany w rozliczaniu samochodów od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie przepisy, które zmienią zasady rozliczania kosztów związanych z użytkowaniem samochodów osobowych w działalności gospodarczej. Nowe regulacje obejmą zarówno amortyzację, jak i wydatki wynikające z umów leasingu, najmu lub dzierżawy. Zmiany mają kluczowe znaczenie dla przedsiębiorców planujących zakup pojazdów do firmy.
Nowe limity będą uzależnione od poziomu emisji CO₂ pojazdu i będą dotyczyć wyłącznie tych samochodów, które zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych lub objęte umowami po 31 grudnia 2025 roku.
Nowe limity amortyzacji – tabela porównawcza
Rodzaj pojazdu | Limit w 2025 r. | Limit od 2026 r. | Zmiana |
Samochody elektryczne / wodorowe | 225 000 zł | 225 000 zł | Bez zmian |
Pojazdy spalinowe / hybrydowe z emisją CO₂ < 50 g/km | 150 000 zł | 150 000 zł | Bez zmian |
Pojazdy spalinowe / hybrydowe z emisją CO₂ ≥ 50 g/km | 150 000 zł | 100 000 zł | Obniżony limit o 50 000 |
Nowe limity mają na celu premiowanie pojazdów niskoemisyjnych i ekologicznych, a jednocześnie ograniczają korzyści podatkowe dla pojazdów o wyższej emisji.
Emisja CO₂ jako kryterium podatkowe
Po raz pierwszy emisja dwutlenku węgla staje się formalnym kryterium wpływającym na możliwość zaliczenia wydatków na samochód osobowy do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca, decydując się na konkretny model pojazdu, powinien nie tylko zwrócić uwagę na cenę, funkcjonalność czy warunki leasingu, ale również na emisję CO₂ danego auta.
Niewielkie przekroczenie progu 50 g/km może skutkować zmniejszeniem limitu kosztów możliwych do rozliczenia aż o 50 000 zł. To istotna różnica z punktu widzenia podatkowego.
Jakie decyzje warto podjąć przed końcem 2025 roku?
Dla wielu firm końcówka 2025 roku będzie kluczowa. Samochody zakupione i wprowadzone do ewidencji środków trwałych jeszcze przed 1 stycznia 2026 r. będą objęte starymi zasadami – korzystniejszymi w przypadku aut z wyższą emisją.
Warto więc rozważyć wcześniejsze zawarcie umowy leasingu lub dokonanie zakupu pojazdu jeszcze w 2025 roku, aby skorzystać z dotychczasowych limitów – zwłaszcza jeśli planowany model przekracza nowy próg emisji CO₂.
Więcej o praktycznych różnicach między zakupem, leasingiem i wynajmem samochodu firmowego przeczytasz tutaj: Samochód w firmie – zakup, leasing, wynajem i podatki w praktyce
Co powinni wiedzieć przedsiębiorcy i księgowi?
Biura rachunkowe oraz doradcy podatkowi powinni już teraz informować swoich klientów o nadchodzących zmianach. Planowanie podatkowe i inwestycyjne z uwzględnieniem nowych limitów pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek oraz umożliwi zoptymalizowanie kosztów.
Przedsiębiorcy z kolei powinni mieć świadomość, że wybór pojazdu firmowego od 2026 roku będzie nie tylko decyzją ekonomiczną, ale także podatkową – z realnym wpływem na obciążenia fiskalne.
Podsumowanie i praktyczna rekomendacja
Nowelizacja przepisów dotyczących amortyzacji i leasingu pojazdów osobowych od 2026 roku wymusza nowe podejście do wyboru firmowych aut. Emisja CO₂ stanie się czynnikiem wpływającym na możliwość rozliczania kosztów w działalności gospodarczej.
Jeśli planujesz zakup lub leasing samochodu w najbliższych miesiącach, warto działać z wyprzedzeniem. Skonsultuj się ze swoim biurem rachunkowym, sprawdź parametry emisji planowanego pojazdu i podejmij decyzję świadomie – zanim nowe przepisy zaczną obowiązywać.
